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現金和庫存現金
；不得以“白條”抵頂庫存現金
；不挪用公款
；現金往來按
順序逐筆登記日記帳
；；並日清月結
；確鈔帳相符
；
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2。按銀行結算制度規定辦理款項的收付
；嚴禁簽發空白支票
；對已辦妥的收付款憑證
；按順序
逐筆登記銀行存款日記帳
；並結出餘額
；及時與銀行對帳單核對
；月末編制“銀行存款餘額調節表
”；
確保帳面餘額與對帳單餘額相符
；
3。妥善保管好庫存現金、有價證券、空白支票、空白收據和有關印章
；
4。按付款審批規定支付款項
；不得擅自違反規定付款
；防止資金損失
；
5。認真稽核各項收支憑證
；發現問題及時請示彙報
；做到各項收、付款合法和手續完備
；
6。積極主動催收各項應收的款項
。
第四百五十一條會計職責
：
㈠流動資金核算
：
1。擬訂流動資金管理和核算實施辦法
；參與核定流動資金定額
；實行管用結合與資金歸口分級
管理；
2。編制流動資金計劃和銀行借、還款計劃負責流動資金排程
；組織流動資金供應
；
3。定期考核流動資金使用效果
；不斷加速流動資金調動
。
㈡固定資產核算
：
1。擬訂固定資產管理與核算實施辦法
；劃定固定資產與低值易耗品的界限
；編制固定資產目
錄；
2。參與核定固定資產需用量及編制固定資產更新改造計劃
；
3。辦理固定資產購置、調入調出、價值重估、折舊、調整、內部轉移、租賃、封存、出售及
報廢等會計手續
；進行明細登記核算
；定期進清查核對
；做到帳物相符
；
4。按制度規定計提固定資產折舊
；
5。參與固定資產的清查盤點
；分析固定資產的使用效果
；促進固定資產的合理使用
；提高固定資
產利用率
。
㈢材料核算
：
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1。會同有關單位擬訂材料管理與核算實施辦法
；建立健全材料收發、保管和領用手續制度
；
2。根據需要及市場情況會同有關單位制定採購計劃
；
3。審計材料採購用款計劃
；控制材料採購
；掌握市場價格
；審查發票等憑證
； 考核材料的消耗
；
4。建立材料明細登記帳
；進行明細核算
；做到帳物相符
；核算清楚
；參與庫存材料的清查盤點
；對
盤盈盤提出處理意見
；經批准後作出處理
。
㈣工資核算
：
1。按計劃控制工資總額的使用
；
2。稽核工資表
；計算發放工資
；按制度規定計提發放獎金
；
3。進行工資明細核算
。
㈤成本核算
：
1。擬定成本核算辦法
；建立健全成本核算工作程式
；編製成本費用計劃
；
2。擬訂生產經營成本、費用開支範圍
；掌握成本費用開支情況
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