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現金和庫存現金
;不得以“白條”抵頂庫存現金
;不挪用公款
;現金往來按
順序逐筆登記日記帳
;;並日清月結
;確鈔帳相符
;
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2。按銀行結算制度規定辦理款項的收付
;嚴禁簽發空白支票
;對已辦妥的收付款憑證
;按順序
逐筆登記銀行存款日記帳
;並結出餘額
;及時與銀行對帳單核對
;月末編制“銀行存款餘額調節表
”;
確保帳面餘額與對帳單餘額相符
;
3。妥善保管好庫存現金、有價證券、空白支票、空白收據和有關印章
;
4。按付款審批規定支付款項
;不得擅自違反規定付款
;防止資金損失
;
5。認真稽核各項收支憑證
;發現問題及時請示彙報
;做到各項收、付款合法和手續完備
;
6。積極主動催收各項應收的款項
。
第四百五十一條會計職責
:
㈠流動資金核算
:
1。擬訂流動資金管理和核算實施辦法
;參與核定流動資金定額
;實行管用結合與資金歸口分級
管理;
2。編制流動資金計劃和銀行借、還款計劃負責流動資金排程
;組織流動資金供應
;
3。定期考核流動資金使用效果
;不斷加速流動資金調動
。
㈡固定資產核算
:
1。擬訂固定資產管理與核算實施辦法
;劃定固定資產與低值易耗品的界限
;編制固定資產目
錄;
2。參與核定固定資產需用量及編制固定資產更新改造計劃
;
3。辦理固定資產購置、調入調出、價值重估、折舊、調整、內部轉移、租賃、封存、出售及
報廢等會計手續
;進行明細登記核算
;定期進清查核對
;做到帳物相符
;
4。按制度規定計提固定資產折舊
;
5。參與固定資產的清查盤點
;分析固定資產的使用效果
;促進固定資產的合理使用
;提高固定資
產利用率
。
㈢材料核算
:
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1。會同有關單位擬訂材料管理與核算實施辦法
;建立健全材料收發、保管和領用手續制度
;
2。根據需要及市場情況會同有關單位制定採購計劃
;
3。審計材料採購用款計劃
;控制材料採購
;掌握市場價格
;審查發票等憑證
; 考核材料的消耗
;
4。建立材料明細登記帳
;進行明細核算
;做到帳物相符
;核算清楚
;參與庫存材料的清查盤點
;對
盤盈盤提出處理意見
;經批准後作出處理
。
㈣工資核算
:
1。按計劃控制工資總額的使用
;
2。稽核工資表
;計算發放工資
;按制度規定計提發放獎金
;
3。進行工資明細核算
。
㈤成本核算
:
1。擬定成本核算辦法
;建立健全成本核算工作程式
;編製成本費用計劃
;
2。擬訂生產經營成本、費用開支範圍
;掌握成本費用開支情況
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