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現金和庫存現金

;不得以“白條”抵頂庫存現金

;不挪用公款

;現金往來按

順序逐筆登記日記帳

;;並日清月結

;確鈔帳相符

74

2。按銀行結算制度規定辦理款項的收付

;嚴禁簽發空白支票

;對已辦妥的收付款憑證

;按順序

逐筆登記銀行存款日記帳

;並結出餘額

;及時與銀行對帳單核對

;月末編制“銀行存款餘額調節表

”;

確保帳面餘額與對帳單餘額相符

3。妥善保管好庫存現金、有價證券、空白支票、空白收據和有關印章

4。按付款審批規定支付款項

;不得擅自違反規定付款

;防止資金損失

5。認真稽核各項收支憑證

;發現問題及時請示彙報

;做到各項收、付款合法和手續完備

6。積極主動催收各項應收的款項

第四百五十一條會計職責

㈠流動資金核算

1。擬訂流動資金管理和核算實施辦法

;參與核定流動資金定額

;實行管用結合與資金歸口分級

管理;

2。編制流動資金計劃和銀行借、還款計劃負責流動資金排程

;組織流動資金供應

3。定期考核流動資金使用效果

;不斷加速流動資金調動

㈡固定資產核算

1。擬訂固定資產管理與核算實施辦法

;劃定固定資產與低值易耗品的界限

;編制固定資產目

錄;

2。參與核定固定資產需用量及編制固定資產更新改造計劃

3。辦理固定資產購置、調入調出、價值重估、折舊、調整、內部轉移、租賃、封存、出售及

報廢等會計手續

;進行明細登記核算

;定期進清查核對

;做到帳物相符

4。按制度規定計提固定資產折舊

5。參與固定資產的清查盤點

;分析固定資產的使用效果

;促進固定資產的合理使用

;提高固定資

產利用率

㈢材料核算

75

1。會同有關單位擬訂材料管理與核算實施辦法

;建立健全材料收發、保管和領用手續制度

2。根據需要及市場情況會同有關單位制定採購計劃

3。審計材料採購用款計劃

;控制材料採購

;掌握市場價格

;審查發票等憑證

; 考核材料的消耗

4。建立材料明細登記帳

;進行明細核算

;做到帳物相符

;核算清楚

;參與庫存材料的清查盤點

;對

盤盈盤提出處理意見

;經批准後作出處理

㈣工資核算

1。按計劃控制工資總額的使用

2。稽核工資表

;計算發放工資

;按制度規定計提發放獎金

3。進行工資明細核算

㈤成本核算

1。擬定成本核算辦法

;建立健全成本核算工作程式

;編製成本費用計劃

2。擬訂生產經營成本、費用開支範圍

;掌握成本費用開支情況

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